1. ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
Цель:
Повышение безопасности группы компаний — минимизация налоговых рисков, связанных с трансфертным ценообразованием
Систематизация работы в целях подготовки обоснования рыночных цен по сделкам в соответствии с требованиями налогового законодательства
Примерная структура работ по проекту:
- Проведение анализа с целью выявления перечня контролируемых сделок
- Разработка обоснования цен сделок в соответствии с рекомендуемым ФНС содержанием в целях налогового контроля
- Подготовка уведомления для налогового органа
- Разработка политики компании по трансфертному ценообразованию, включая разработку алгоритма мониторинга цен в компании
2. МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
3. СОПРОВОЖДЕНИЕ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ групп компаний/холдинговых структур в России и за рубежом
Возможные цели проекта:
Оптимизация бизнес-модели, исходя из существующих и планируемых товарно-финансовых потоков как внутри компании, так и с внешними контрагентами, с учетом изменений в налогообложении РФ и других стран,
- Сохранение безопасности компании — минимизация корпоративных и налоговых рисков,
- Повышение управляемости,
- Построение полноценной холдинговой структуры с дальнейшей секьюритизацией с помощью применения персональных холдинговых механизмов,
- Выстраивание прозрачной структуры корпоративного управления и взаимоотношений между акционерами/участниками.
4. ПЛАНИРОВАНИЕ СТРУКТУРЫ БИЗНЕСА И МЕРОПРИЯТИЙ ПО РЕЛОКАЦИИ БИЗНЕСА
в связи с нововведениями, касающимся контролируемых иностранных компаний в РФ
Основные разделы закона (Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. N 376-ФЗ, Глава 3.4 НК РФ)
В Налоговый кодекс РФ введено понятие «контролируемая иностранная компания» и «контролирующие лица». На «контролирующих лиц» возложена обязанность извещать налоговые органы (есть нюансы) о своем участии в иностранной компании. За игнорирование этой нормы предусмотрены штрафы до 100 тыс. рублей. На «контролирующих лиц» возложена обязанность декларировать и платить налоги с нераспределенной прибыли контролируемых иностранных компаний (по ставкам 13% и 20%). Предусмотрены льготы в этой связи. Штраф за неуплату или неполную уплату налога по КИК составляет 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 тыс. рублей. Введено определение бенефициарного собственника, определение резидентности компаний и т.д. Планируется обложение прибыли контролируемых иностранных компаний, полученной в 2015 и последующих годах.
Кому актуально:
- физическим лицам и юридическим лицам – резидентам РФ, владеющим 10% и более долей/акций в иностранных компаниях;
- физическим лицам, получающим доходы от трастов, партнерств, семейных и инвестиционных фондов и иных аналогичных структур, если они участвуют в управлении ими;
- физическим лицам – резидентам РФ, владеющим активами за рубежом (недвижимость и др.), через зарубежные юридические лица.